חוזר סוף שנה 2025 – מיסוי

חברים ולקוחות נכבדים,

שנת 2025 שמסתיימת בעוד מספר שבועות הייתה גם היא שנה מאתגרת לרבים מאיתנו, כולנו תקווה כי שנת 2026 תהיה שנת מפנה, ובה אחרי שנתיים של מלחמה וקרע בעם נתחיל במסע השיקום.

כבכל שנה, הכנו חוזר נוסף המתמקד במישור העסקי, בכדי לא להעמיס עליכם במיילים ניתן להיכנס אליו ישירות דרך אתר האינטרנט שלנו או בלחיצה על הקישור כאן.
רוב המידע רלוונטי לרוב הלקוחות, על כן נבקשכם לעבור על כל הסעיפים.
חוזר זה יתמקד במישור המיסוי והוא בכוונה מנוסח בתמציתיות רבה ובנקודות. משרדנו זמין להרחבות והסברים.

1. קיזוז הפסדים – מומלץ לבחון מימוש נכסים מפסידים (בפרט ניירות ערך), עד לגובה רווחי ההון, השבח, הריבית והדיבידנד שקיבלתם השנה – כדי לצמצם את חבות המס.

2. תשלום מקדמות המס וביטוח לאומי – יש להשוות בין המקדמות ששולמו במהלך השנה לבין חבות המס הצפויה בפועל. מי ששילם בחסר מומלץ להשלים עד סוף ינואר, כדי להימנע מריבית והצמדה.

3. חובות מסופקים ואבודים – יש לבצע בחינה של חובות לקוחות עוד במהלך השנה השוטפת, כדי להכיר בחובות כאבודים, נזכיר כי יש חשיבות לעשות זאת בתוך תקופה שלא תאוחר משלוש שנים מיום הוצאת החשבונית, כדי לקבל החזר על המע"מ.

4. ייעוץ למיסוי פרישה וקיבוע זכויות – כל מי שהגיע לגיל פרישה (67 לגברים וסביב 64 לנשים), גם אם ממשיך לעבוד, יש לקבוע פגישת ייעוץ במשרדנו עם השותף המנהל של מחלקת מיסוי פרישה במשרדנו, רו"ח ארז סנדק. תכנון נכון עשוי לחסוך סכומים משמעותיים.
בדיונים פנימיים עלו הצעות של המחוקק לצמצם הטבות לקרנות השתלמות וקופות גמל להשקעה. לכן מומלץ לבחון הפקדה מירבית עוד השנה ובתחילת 2026, כדי להנות מההטבות שלהם.

5. ספירות מלאי – יש להיערך לביצוע ספירות מלאי ביום 31/12/2025 או 10 ימים לפני\אחרי מועד זה – קישור להוראות מפורטות.

6. הכנסות משכר דירה – מי שבוחר במסלול 10% על הכנסות השכירות מומלץ לשלם את הסכום במהלך חודש ינואר. ניתן לדווח ישירות באתר מס הכנסה בקישור הבא.
החל משנת 2024 קיימת חובה לצרף דיווח מקוון הכולל הסכם שכירות עדכני לכל דירה, נא להעביר אלינו את ההסכמים יחד עם חומר הדוח השנתי.

7. עדכון סטטוס בביטוח לאומי לעצמאיים – לבדיקת המעמד בביטוח לאומי יש חשיבות גבוהה, במיוחד כדי למנוע דחיות או שלילות קצבאות. מומלץ לוודא שהתשלום והסיווג תואמים את הרווח הצפוי.

8. הפקדות סוציאליות לעצמאי (חשוב לבצע עד לתום השנה):
קרן השתלמות:
ניכוי מוכר עד הפקדה של 13,203 ₪ (4.5% מההכנסה).
פטור ממס רווחים עד הפקדה של 20,566 ₪.
פנסיה:
כל עצמאי מחוייב להפקיד כספים לפנסיה באחוזים ובהתאם להכנסתו:
עד להכנסה חודשית ממוצעת של 6,658 – 4.45%.
בין 6,658 ל- 13,316 – 12.55%.
מעל – אין חובה (אך מומלץ).
גמל:
עמית רגיל: הטבות מס עד 27,468 ₪
עמית מוטב: עד 42,693 ₪

9. אנו מזכירים את החשיבות בעמידה מלאה בחובות החלות על מי שמעסיק עובדים, ניתן לקרוא תחת הלשונית "חומר מקצועי" באתרנו ובקישור הבא.

10. תיאום מס – כל מי שיש לו מספר מקורות הכנסה (כשכיר או כמקבל קצבה) וזקוק לתיאום מס לשנת 2026, יש לבצע זאת ישירות במערכת המקוונת של רשות המסים בקישור הבא.
בעלי עסק זעיר מחוייבים בביצוע תיאום מס כל שנה, כתנאי לשימור המעמד, ולא יעברו לסוג תיק רגיל. מי שלא ביצע במהלך 2025, חייב לבצע זאת עד 25.12.25.

11. אנו מבקשים לחדד את החשיבות בקיומם ושמירת כל החוקים בנוגע לניהול ספרים תקין.

12.  הצהרה שנתית לעוסק פטור על מחזור עסקאותיו בשנת 2025 יש לבצע במהלך חודש ינואר – קישור לאתר הדיווח

13. חלוקת דיבידנד לפני תום שנת המס – לאחר החקיקה בסוף שנת 2024, שמהווה רעידת אדמה בכל הקשור למיסוי חברות בישראל, יש חשיבות רבה לחלוקות של דיבידנד ולמועדן. נזכיר מספר שיקולים מהותיים שיש לקחת בחשבון:
א. חובת חלוקת דיבידנד על רווחים כלואים בשנה העוקבת בסכום שגבוה מ- 6% מסך הרווחים הצבורים (החובה חלה על חברות רבות, במהלך השנה שלחנו מייל מפורט לכל חברה בנוגע לחבות החברה).
ב. מס יסף על הכנסות מרווחי הון, הכוללים דיבידנד, על סכום שעולה על כ- 720,000 ₪.
ג. רווחי חברה שעולים על 25% עלולים להיות ממוסים כהכנסה פירותית בידי בעל המניות.
ד. נקודת שיווי משקל בין מיסוי היחיד על הכנסה פירותית לבין מיסוי היחיד על דיבידנד.

14. דיווח מפורט למע"מ, החל מהדיווח התקופתי לחודש ינואר 2026 חלה חובה על כל עוסק שהמחזור השנתי עולה על 500,000 ₪ להגיש דיווח מפורט למע״מ.

15. מודל חשבוניות ישראל (הקצאת מספרי חשבוניות) – ביום 1.1.2026 יירד הסכום שממנו יש חובה לקבל מספר הקצאה ל- 10,000 ₪ (וביום 1.6.26 יירד ל- 5,000 ₪).

16. נוהל גילוי מרצון שעדיין בתוקף, עד אמצע שנת 2026. מדובר, בין היתר, על כספים שמקורם במטבעות דיגיטליים, דירות בישראל, השקעות נדל"ן וחשבונות בנק בחו"ל.

17. שליחת חומר להנהלת חשבונות באמצעים דיגיטליים, לעצמאיים בלבד (בתוספת תשלום). ניתן לפנות אלינו כדי להשתמש בתוכנת פייפרלס איתה אנו עובדים, המאפשרת סריקה כולל חיבור למייל ושירות הוצאת חשבוניות. יש גם אפשרות (יקרה יותר) לשלוח אלינו במרוכז מייל עם כל החשבוניות ואנו נדפיס עבורכם.

לשאלות ומידע נוסף ניתן לפנות למשרדנו.

משרדנו מאפשר לכם גם לתקשר איתנו באמצעות וואטסאפ של המשרד – כדאי לשמור את המספר בזיכרון הטלפון שלכם, כדי לקבל עדכונים –להלן קישור למספר הטלפון אותו יש לשמור .

בכבוד רב,
דולב חסיד, רו"ח