חוזר סוף שנת 2023 והיערכות לשנת 2024

חברים ולקוחות נכבדים,

אנו עומדים בסיומה של שנת המס 2023.
שנה שהתחילה בתקווה שהממשלה החדשה תספק יציבות לכלכלה ותנהל, בצורה אחראית, את המשאבים של כולנו. אך התאפיינה במחאות נרחבות והסתיימה בטבח הנוראי והמלחמה שבאה בעקבותיו.
נחזיק אצבעות שהמלחמה תסתיים בקרוב עם כל החטופים חזרה בביתם, לחזרה בשלום לכל כוחות הביטחון, ליציבות פוליטית עם אנשים שיפעלו אך ורק למען העם ולשלום וביטחון.

בעקבות המצב וכדי לא להעמיס במידע השנה איחדנו את החוזר העסקי והמיסויי וננסה לקצר, ככל שניתן.
רוב המידע רלוונטי לרוב הלקוחות, על כן נבקשכם לעבור על כל הסעיפים. משרדנו זמין להרחבות והסברים.

נושאים שכדאי להיערך אליהם מיסויית וחשבונאית:
1. מענקי המלחמה – משרדנו שלח באופן יזום הודעה לכל מי שיכול להיות זכאי למענק (למעט עוסקים פטורים אשר לגביהם אין נתונים במערכות).
בחוזרים הקודמים יש את כל המידע בנוגע לתנאי הזכאות (ובראשם, ירידה ביותר מ- 25% מהמחזור המקביל אשתקד, בחישוב חודשי או 12.5% בדוח חודשי).
במהלך חודש ינואר צפויה להיפתח המערכת לבקשות מענק עבור חודש נובמבר, אשר זהה במתכונתה למענק של חודש אוקטובר (בשינויים המתבקשים). בנוסף, ייתכן מענק על חודש דצמבר, אם יאושר סופית בכנסת.
לחץ כאן לכניסה למערכת

2. ייעוץ למיסוי פרישה – כל מי שהגיע לגיל פרישה (67 לגברים וסביב 64 לנשים), גם אם ממשיך לעבוד, כדאי ורצוי לקבוע פגישת ייעוץ במשרדנו.

3. תשלום מקדמות המס – אנו ממליצים לכל הלקוחות לבדוק את חבות המס הצפויה בשנת 2023 לעומת המקדמות ששולמו. במידה ושולם מס בחסר, מומלץ להיערך ולשלם את יתרת המס עד לסוף חודש ינואר 2024 כדי להימנע מתשלום ריבית והצמדה.

4. חובות מסופקים ואבודים – מומלץ לבצע בחינה של חובות לקוחות עוד במהלך השנה השוטפת, כדי להכיר בחובות כאבודים.

5. קיזוז הפסדים –  מימוש של חלק מהנכסים המפסידים, עד לגובה רווחי ההון והשבח הצפויים (והריבית ודיבידנד שהתקבלו השנה משוק ההון).

6. ספירות מלאי – יש להיערך לביצוע ספירות מלאי ביום 31/12/2023 או 10 ימים לפני או אחרי מועד זה – קישור להוראות מפורטות.

7. הכנסות משכר דירה – נזכיר כי מי שבוחר במסלול 10% על הכנסות השכירות מומלץ לשלם את הסכום במהלך חודש ינואר. תשלום ישירות באתר מס הכנסה בקישור הבא.

8. עדכון סטטוס בביטוח לאומי – כבכל שנה יש חשיבות גדולה מאד לבחינת המעמד בביטוח לאומי ולתשלום כל המקדמות, בהתאם לרווח הצפוי, וזאת כדי להימנע ממקרים של שלילת קצבאות.

9. הפקדות סוציאליות (חשוב לבצע עד לתום השנה):
קרן השתלמות:
עצמאי יכול להפקיד 4.5% מההכנסה מעסקו ועד לתקרה של הפקדה של 12,776 ₪ שיותרו בניכוי. ועד לסכום של 19,920 שעליהם ניתן לקבל הטבות מס על רווחי הקרן.
פנסיה:
כל עצמאי מחוייב להפקיד כספים לפנסיה באחוזים ובהתאם להכנסתו:
עד להכנסה חודשית ממוצעת של 5,935 – 4.45%.
בין 5,935 ל- 11,870 – 12.55%.
גמל:
משתנה בהתאם לסוג העמית, הסכום המקסימלי הזכאי להטבות מס הוא 24,816 ₪ למי שאינו עמית מוטב ו- 37,244 ₪ לעמית מוטב.

10. בהזדמנות זו נזכיר את החובות החלות על מעסיק, ניתן לקרוא תחת הלשונית "חומר מקצועי" באתרנו ובקישור הבא.

11. תיאום מס – כל מי שיש לו מספר מקורות הכנסה (כשכיר או כמקבל קצבה) וזקוק לתיאום מס לשנת 2024, יש לבצע זאת ישירות במערכת המקוונת של רשות המסים בקישור הבא.

12. אנו מבקשים לחדד את החשיבות בקיומם ושמירת כל החוקים בנוגע לניהול ספרים תקין.

13. הצהרה שנתית לעוסק פטור על מחזור עסקאותיו בשנת 2023 יש לבצע במהלך חודש ינואר – קישור לאתר הדיווח 

נושאים שכדאי להיערך אליהם עסקית לקראת סוף השנה:

1. מעבר על דוחות רווח והפסד ובדיקת הרווחיות והפעילות בשנה החולפת, יחד עם צפי לשנה הבאה, במטרה לזהות קשיים עסקיים, שינויים והזדמנויות ולהיערך אליהם בהתאם, לרבות השלכות המס.2. הצבת יעדים אסטרטגיים ריאליים לשנה החדשה ולתקופה ארוכה יותר, תוך מחשבה על יוזמות חדשות, יצירתיות ושיפור הפעילויות הקיימות.

3. גיבוש תקציב לשנה הבאה שיאפשר לנו בחינה מחודשת ותכנון של ההוצאות בעסק.
נדגיש כי עצם בניית התקציב יכולה לסייע בהבנה ובביצוע של מה אנו רוצים שיהיה ולא רק מה אנו צופים שיהיה.

4. בחינת תזרים המזומנים של העסק, לרבות גביית חובות מלקוחות והכרה בחובות אבודים, בחינת תנאי האשראי והצורך במוצרי הספקים והבנקים.

5. בשל המצב בבורסות העולם (וביניהם חוסר הוודאות בבורסה בישראל, שיאי המדדים בארה"ב, תנודתיות השקל, העלייה בשוק הקריפטו) יש לבצע פעולות בצורה מושכלת ולהימנע מפעולות פזיזות.
בשורות טובות ושנה חדשה שקטה ובטוחה לכולם.משרדנו מאפשר לכם גם לתקשר איתנו באמצעות וואטסאפ של המשרד – מומלץ לשמור את המספר בזיכרון הטלפון שלכם, כדי לקבל עדכונים –להלן קישור למספר הטלפון אותו יש לשמור .

בכבוד רב,

דולב חסיד, רו"ח