חוזר ינואר 2024 – שכ"ד 10%, מענק מלחמה 11-12/23, ייעוץ למיסוי פרישה, מורשה להקצאת חשבונית, חשבונית עצמית בשירותים מחו"ל, עסק זעיר, תזכורות שנתיות, שינויים צפויים ועוד

חברים ולקוחות נכבדים,

כמקובל במשרדנו ובמטרה להקל ולא להציף אתכם בחוזרים, אנו מרכזים את כל הנושאים אחת לתקופה.
בחוזר זה ישנם עדכונים הכרחיים, שבחלקם קיימת חשיבות לצעדים שעליכם לנקוט עוד במהלך חודש ינואר, לפיכך נבקשכם לקרוא את כל החוזר. השתדלנו לרשום אותו בצורה תמציתית ולהדגיש את החלקים המשמעותיים בכל סעיף. משרדנו זמין להרחבות והסברים.

1. כחלק מחוק ההסדרים, עליו כבר רשמנו בעבר, ניתנה הקלה למקבלי הכנסות משכירות למגורים והחל משנת 2023 רשאי יחיד לקזז מהכנסת שכירות למגורים (בתנאי שיש דירת מגורים יחידה) את הוצאות שכירות המגורים מדירה חלופית ועד לתקרה של 90,000 ₪ (או הוצאות לבית אבות). הפרש, ככל שנותר, ימוסה בשיעור 10%.
בחוזר מס הכנסה שיצא בסוף השנה נדרש שהתשלום ייעשה תוך 30 יום מתום שנת המס שבה התקבלה ההכנסה! למרות שמדובר בדרישה שהועלתה בעבר ונפסלה על ידי ביהמ"ש, אנו ממליצים לבצע את התשלום במהלך חודש ינואר.
את הדיווח על הוצאות השכירות והתשלום יש לבצע באמצעות אתר רשות המסים – לקישור לחץ כאן. את אישור השידור יש להעביר למשרדנו.

2. מענקי מלחמה – הוחלט כי מענק על חודש 11/2023 ייבדק ויינתן במאוחד עם חודש 12/2023.
רק מי שמציג ירידה של מעל 25% בחודשים 11-12/2023, לעומת התקופה המקבילה אשתקד, יהיה זכאי למענק, באותם סכומים ותנאים של המענק לחודש 10/2023.
הגשת המענק תתבצע רק לאחר הדיווח למע"מ על חודש 12/2023.
לקראת סוף החודש משרדנו ישלח הודעות לכל מי, שבהתאם לחישובים שלנו, זכאי למענק (למעט עוסקים פטורים לגביהם אין לנו מידע במערכות). במידה ואתם זכאים למענק ולא קיבלתם הודעה מאיתנו, אנא פנו לארז סנדק ממשרדנו לשם בחינת עמידה בתנאים.
לחץ כאן לכניסה למערכת לשם הגשת הבקשה.
לקוחות שעובדים בשיטת שוטף + ובשל כך לא עמדו בתנאים בחודש 10/2023 למרות שבפועל נפגעו מעל 25% (או 12.5% בחודשים 9-10), במידה ובחודשים 11-12/2023 יש להם ירידה, לעומת השנה המקבילה אשתקד, ניתן להגיש בקשה גם על חודש 10/2023.

3. כחלק מחוק ההסדרים החל מ 1/4/2024 לא יהיה ניתן להוציא חשבוניות מס בסכום שעולה על 25,000 ש"ח מבלי לקבל הקצאת מספר חשבונית ממע"מ (המודל הצ'יליאני). הסכום ילך וירד בהדרגה עד לגובה של 5,000 ש"ח בשנת 2028. קבלת מספר ההקצאה תתבצע אוטומטית ישירות מהתוכנה איתה מפיקים חשבוניות.
כדי להשתמש במנגנון האוטומטי על כל חברה\עצמאי\ישות להגדיר נציגים מורשים לביצוע הפעולה (הוצאת חשבונית).
את ההגדרה מבצעים באזור האישי של בעל העסק ומאשרים אותה באזור האישי של הנציג לכניסה למערכת ההרשאות לחץ כאן. לנוחיותכם, הכנו מצגת עם הוראות מפורטות על ביצוע הפעולות. ניתן לראות את המצגת תחת לשונית "חומר מקצועי" באתרנו או בלחיצה על הקישור.
ההרשאה תקפה לשנה ולאחריה יש לחדשה באותה דרך מומלץ להקדים ולבצע את הפעולה.

4. ייעוץ למיסוי פרישה – כידוע משרדנו פתח לאחרונה מחלקת מיסוי פרישה. אנו מנסים באופן יזום לפנות לכל לקוחותינו וחברינו שהגיעו לגיל פרישה (67 לגברים וסביב 64 לנשים), גם אם ממשיכים לעבוד, בכדי לתאם פגישה עם מנהל המחלקה רו"ח ארז סנדק במטרה לאתר הטבות שונות, בשווי גם של מאות אלפי שקלים. במידה ואתם \ קרוביכם \ חבריכם הגעתם לגיל פרישה, אתם מוזמנים לפנות ישירות למשרדנו לתיאום פגישה (בתשלום).

5. העלייה בשער הדולר, הזינוק בשער הביטקוין והאישור הצפוי לתעודות סל (EFT) העוקבות אחרי ביטקוין מחזירות לכותרות את נושא מיסוי המטבעות הקריפטוגרפים.
למשרדנו ניסיון רב בתחום ואנו ממליצים להתייעץ איתנו בטרם מבצעים פעולות ומזכירים שמכירת ביטקוין חייבת במס, גם אם הכסף (פיאט) לא נכנס לבנק.
בהזדמנות זו נציין כי רשות המסים פרסמה הוראת שעה ולפיה נקבע נוהל עבודה (בתוקף לחצי שנה בלבד) שיאפשר קבלה וגביית כספי מיסים של יחידים גם במקרים בהם הבנק לא מאפשר את הפקדתם אצלו.

6. כחלק מחוק ההסדרים, החל מדוחות 2024 עצמאיים קטנים יכולים לבחור במסלול חדש של "עסק זעיר" (בתנאי שמחזורם השנתי נמוך מ 120,000 ₪ והוא מאפשר ניכוי של 30% הוצאות ללא מסמכים). טרם פורסמו התקנות הנדרשות ולכן כל ההקלות שהיו אמורות להיות באופן שוטף במסלול זה לא קיימות עדיין. אך, בכל מקרה, יהיה ניתן לבחור במסלול זה במועד הגשת הדוח השנתי.
לכלל לקוחות משרדנו העומדים בדרישות הסף, אנו נבצע בחינה במועד הכנת הדוח ונבחר במסלול המשתלם ביותר מבחינת מיסוי.

7. כמדי שנה אנו מתזכרים על תשלום אגרת רשם החברות ומי שמשלם עד 31/3/2024 יזכה למחיר מופחת. לתשלום האגרה לחץ כאן

8. כל בעלי הרכבים שהוצאותיהם כלולות בספרי העסק, מתבקשים להעביר לידינו את הקילומטרז' של הרכבים ליום 31/12/2023.

9. לקוחות אשר מקבלים שירותים מספקים חו"ל (לדוגמא: פרסום בגוגל, פייסבוק…), בהתאם לפסיקה לאחרונה וחוזר של רשות המסים, בגין השירותים האלה על העוסק להוציא חשבונית עצמית (ניתן להוציא חשבונית חודשית מרכזת) – נדגיש כי חשבונית עצמית אינה מחייבת את העוסק במע"מ אלא נועדה רק לשם הדיווח ורישום נכון מבחינת רשויות המס של ההוצאה.

10. תיאום מס – כל מי שיש לו מספר מקורות הכנסה (כשכיר או כמקבל קצבה) וזקוק לתיאום מס לשנת 2024, יש לבצע זאת ישירות במערכת המקוונת של רשות המסים בקישור הבא.

11. הצהרה שנתית לעוסק פטור על מחזור עסקאותיו בשנת 2023 יש לבצע במהלך חודש ינואר – קישור לאתר הדיווח 

12. עקב המלחמה והצורך בהגדלת מקורות המימון, קיים סיכוי גבוה לעדכונים ושינויים במערכת המיסוי, במטרה להגדיל את תקציב המדינה ממסים. חלק מהצעדים עליהם מדובר ושכדאי להתכונן אליהם:א) החזרת נוהל הגילוי מרצון (צפוי בחודש 2/2024) ולפיו תינתן אפשרות לכל מי שיש ברשותו הכנסות או נכסים לא מדווחים בארץ או בחו"ל (לרבות קריפטו) להשתמש בהליך זה על מנת להלבין את הונו בצורה חוקית ועל ידי כך לקבל חסינות בגין העבירה הפלילית.
למשרדנו הידע והניסיון בביצוע ההליך (ללקוחותינו וללקוחות חיצוניים) ואנו ממליצים להקדים ולהתחיל בעבודה עוד בטרם ייכנס הנוהל לתוקף.
ב) איוש וועדה שבכוחה לכפות על חברות עם יתרות עודפים משמעותית שלא חולקו לחלק אותן כדיבידנד – לשם כך אנו ממליצים לפנות לרואה החשבון המטפל בתיק החברה בכדי להבין את המשמעויות.
ג) מתן הטבות לחלוקת דיבידנד – לשם כך אנו ממליצים, למי שיכול, לדחות חלוקות דיבידנד לזמן הקרוב.
ד) שינויים במיסוי מקרקעין, במטרה לעודד מכירת דירות, על ידי ביטול הטבות מס במכירת דירה למי שמחזיק ביותר מדירה אחת.
בשורות טובות ושנה חדשה שקטה ובטוחה לכולם.משרדנו מאפשר לכם גם לתקשר איתנו באמצעות וואטסאפ של המשרד – מומלץ לשמור את המספר בזיכרון הטלפון שלכם, כדי לקבל עדכונים –להלן קישור למספר הטלפון אותו יש לשמור .

בכבוד רב,

דולב חסיד, רו"ח